RAK ICC基金会，财富规划架构

概览

什么是RAK ICC基金会？

RAK ICC基金会是受2019年RAK ICC基金会条例约束的独立法律载体，这一现代化、专门设计的监管框架，已使阿联酋成为全球领先的私人基金会架构司法管辖区之一。与信托（受托人与受益人之间的关系）不同，基金会本身即是法人：它可以拥有资产、签订合同、提起诉讼及被诉，并可在创办人身故后继续永续存在。

基金会尤其适合来自民法法系司法管辖区的客户，包括欧洲大陆、拉丁美洲、海湾地区及亚洲多个地区，在这些地区，基金会概念相较普通法信托更为人所熟悉。民法传统长期以来将基金会用于财富积累、家族资产传承及慈善活动，RAK ICC基金会提供了一个符合这一传统、国际认可度高的阿联酋载体。

基金会的治理由其在设立时起草的章程及细则规定，这些文件明确其宗旨（私人、慈善或混合型）、理事会的组成及权力、受益人的身份及权利，以及创办人保留的任何权力。创办人可保留实质性控制权，例如保留投资决策指导权、否决理事会决议权或增加及移除受益人的权力，而不会损害基金会的资产隔离效力。

Aurevya提供全面的基金会架构服务——从初步宗旨及治理设计，到章程及细则起草、理事会任命、RAK ICC注册、资产转移规划及持续治理支持，在跨境遗产及传承事务方面拥有深厚经验。

完整

法人资格，以自身名义持有资产

与信托不同，基金会以自己的名义直接持有资产，提供清晰的资产隔离、债权人保护及法律确定性。

私密

受益人登记册

受益人登记册以私密方式保存，不对外公开，为基金会家族成员及受益人提供保密性。

2019

监管框架建立年份

2019年RAK ICC基金会条例提供了现代化、全面的法律基础，其标准已对标全球领先的私人基金会司法管辖区。

主要特点

为何选择RAK ICC基金会？

RAK ICC基金会将法人实体的法律确定性及资产持有能力，与私人基金会的灵活性及传承规划实用性相结合，为国际化流动家族打造独特强大的财富规划架构。

01

完整法人资格及资产所有权

基金会作为法人直接拥有其资产——公司股份、不动产、金融工具、现金及知识产权。转入基金会的资产不再构成创办人个人遗产的一部分，与创办人的债权人及继承权主张形成清晰的法律隔离。

02

私人受益人登记册

受益人姓名不对外公开披露。登记册由RAK ICC及基金会的注册代理私密保存。对于寻求保持财富分配安排私密性的高净值家族而言，这种保密性至关重要，尤其是在公开登记册可能造成不必要曝光的司法管辖区。

03

灵活的治理架构

基金会由理事会治理，其地位相当于董事会或信托委员会。理事会成员、其权力、决策程序及继任安排均在细则中列明。创办人可就投资决策、理事会任命及受益人变更保留权力，在不损害基金会法律架构的前提下维持实际控制权。

04

允许私人及慈善用途

RAK ICC基金会可为私人用途（惠及指定个人或特定类别）、慈善用途（教育、人道主义、文化）或两者兼有而设立。宗旨在章程中列明，可宽泛或具体，为多元化的家族及公益目标提供最大灵活性。

05

资产保护及债权人隔离

依法妥善转入基金会的资产与创办人的个人遗产相隔离。在不违反欺诈转让规定的前提下，基金会资产可免受创办人未来债权人的追索，且不受创办人继承人依据阿联酋联邦继承法提出的强制继承权主张的影响。

06

跨代传承确定性

基金会在创办人身故后仍将永续存在，依据细则的规定，向跨代受益人分配收益或资本。这种确定性远超单纯依靠遗嘱所能实现的传承安排，对于在多个司法管辖区拥有资产的国际家族尤为重要。

流程

运作方式

设立RAK ICC基金会是一个结合法律架构、治理起草及监管注册的精心设计流程，Aurevya协调各个阶段——从初步设计到资产转移及持续管理。

1

宗旨及治理设计

我们与创办人合作，确定基金会的宗旨——私人、慈善或混合型——并设计治理框架：理事会组成、创办人保留权力、受益人条款、投资授权及分配机制。这一设计阶段是整个流程中最重要的一步。

2

章程及细则起草

依据2019年RAK ICC基金会条例，起草基金会的组织文件——章程（列明名称、宗旨及注册地）及细则（列明治理、分配条款及保留权力）。我们准备精准贴合创办人目标的定制文件，而非通用模板。

3

理事会任命

确定并任命基金会的理事会成员。理事会成员可为个人或法人实体，可包括创办人、家族成员、专业顾问或其组合。在需要治理独立性或创办人有此需求的情况下，可任命独立理事会成员。

4

RAK ICC注册

基金会通过持牌注册代理向RAK ICC注册。注册需提交章程、细则、创办人及所有理事会成员的KYC资料，并缴纳注册费用。RAK ICC完成审核后颁发注册证书，正式确立基金会的法人地位。

5

资产转移及持续治理

我们就资产转入基金会的适当方式提供咨询，无论是通过赠与、出售还是出资，并协调所需的任何配套步骤（例如股份转让协议、不动产转让及银行开户）。我们还提供包括理事会会议管理、年度续期及合规监控在内的持续治理支持。

要求

要求与成本

基金会要求

至少一名理事会成员（个人或法人）
须在RAK ICC设有持牌注册代理
章程须列明基金会名称、宗旨、注册地及初始资产
细则须列明治理、理事会权力及受益人条款
须遵守2019年RAK ICC基金会条例及适用的反洗钱/KYC义务
须向RAK ICC及注册代理缴纳年度费用

所需文件

创办人及所有理事会成员的经认证护照副本
创办人及理事会成员的居住地址证明
资金来源及财富来源声明
拟定受益人的详细信息（保存于私人登记册）
拟转入基金会的资产说明
任何法人理事会成员或受益人的公司KYC资料

常见问题

常见问题解答

RAK ICC基金会与信托有何不同？

根本区别在于法人资格。信托并非法人；它是受托人（持有资产法定所有权者）与受益人（享有衡平权益者）之间的一种关系。基金会本身就是法人：它以自己的名义持有资产，可直接签订合同，并独立于任何个人存续。这使基金会更为民法传统背景的客户所熟悉，并可以说提供了更清晰的资产隔离。信托在某些普通法层面更为灵活；而当创办人希望有一个结构化的治理主体（理事会）而非将事务完全委托给受托人时，则更倾向选择基金会。

创办人可以同时担任理事会成员吗？

可以。2019年RAK ICC基金会条例允许创办人担任理事会成员，事实上，创办人可通过理事会成员身份及细则中规定的保留权力，对基金会的活动保留重大权力。创办人通常一方面担任理事会成员，一方面保留对投资决策的指导权、经同意修订细则的权力，或任命及罢免理事会成员的权力。然而，须谨慎确保创办人保留的权力不会因税务或法律目的而损害基金会的资产隔离目标。

基金会在阿联酋是否需要纳税？

在现行框架下，RAK ICC基金会在基金会层面无需缴纳阿联酋企业所得税。阿联酋不征收遗产税、赠与税或财富税。基金会资产产生的收入可能须在资产所在或收入产生的司法管辖区纳税，例如来自境外不动产的租金收入，或来自设于征税司法管辖区运营公司的股息。Aurevya提供全面的架构咨询，确保整体架构在所有相关司法管辖区实现税务效率。

RAK ICC基金会能否拥有阿联酋境外的资产？

可以。RAK ICC基金会可拥有位于世界任何地方的资产，包括不动产、上市证券、运营公司股份、银行账户及任何司法管辖区的其他金融资产。基金会拥有境外资产的能力，是其作为跨司法管辖区持有载体的核心优势之一。境外司法管辖区是否承认基金会为当地资产的法定所有人，将取决于当地法律，Aurevya就司法管辖区专属的认可及架构考量提供咨询。

谁监督阿联酋的基金会？

RAK ICC基金会受哈伊马角国际企业中心（RAK ICC）监管及监督。RAK ICC是注册机构，负责监督基金会遵守2019年基金会条例的情况。基金会的注册代理（由RAK ICC持牌）负责维护注册办公地址、提交年度续期申报，并确保遵守反洗钱/KYC义务。阿联酋金融情报局及相关阿联酋当局有权基于监管及执法目的获取基金会信息。

创办人身故后基金会会发生什么？

这是基金会最重要的优势之一。创办人身故后，基金会将继续作为法人存续，完全不受创办人身故或任何司法管辖区遗嘱认证程序的影响。基金会的资产不构成创办人遗产的一部分，无需经过遗嘱认证程序。理事会将依据章程及细则继续治理基金会。向受益人的分配依细则规定进行，实现无缝、预先规划好的传承安排，避免多司法管辖区遗嘱认证程序的延误、成本及不确定性。

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