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Planificación Fiscal & Estructuración

Eficiencia Fiscal, Obtenida de Forma Legítima y Sostenible

La extensa red de Convenios para Evitar la Doble Imposición (DTAA) de Mauritius —que abarca 46 países en África, Asia y Europa— es una de las herramientas más poderosas disponibles para la planificación fiscal internacional legítima. La práctica fiscal de Aurevya transforma esta red en beneficio económico real.

Resumen

Planificación Fiscal a Través de la Plataforma Mauriciana

Una estructuración fiscal internacional eficaz requiere un conocimiento sofisticado tanto del marco fiscal interno de Mauritius como de la interacción de sus DTAA con los sistemas fiscales de múltiples jurisdicciones contraparte. Aurevya asesora en el diseño de estructuras de tenencia y operativas con eficiencia fiscal, aplicando la red DTAA para reducir las retenciones sobre dividendos, intereses y cánones que fluyen a través de Mauritius.

También asesoramos sobre el impacto del marco de Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios (BEPS) de la OCDE, los requisitos de sustancia y las consideraciones de precios de transferencia, garantizando que las posiciones fiscales no solo sean correctas hoy sino plenamente defendibles en el futuro. En un mundo post-BEPS, la planificación fiscal carente de sustancia económica no es meramente ineficaz: crea riesgos existenciales para las estructuras que dependen de ella.

El enfoque de Aurevya consiste en diseñar estructuras que sean tanto fiscalmente eficientes como sólidamente sustantivas, combinando los beneficios económicos reales disponibles a través de la plataforma mauriciana con los estándares de gobierno, sustancia y documentación que resisten el escrutinio de cualquier autoridad fiscal en cualquier jurisdicción relevante.

46+
Convenios de Doble Imposición
La red de convenios de Mauritius cubre destinos de inversión clave en África, Asia y Europa, proporcionando un acceso incomparable para estructurar flujos de ingresos transfronterizos.
15% / 3%
Tipo Societario / Tipo Efectivo
El tipo estándar del 15% de sociedades con el régimen de exención parcial del 80% para ingresos pasivos que reúnan los requisitos, produciendo un tipo efectivo de tan solo el 3% sobre dividendos, intereses y cánones.
BEPS
Estructuras Conformes
Todas las estructuras diseñadas por Aurevya se evalúan en cuanto a su alineación con BEPS, garantizando que las posiciones fiscales adoptadas sean sostenibles bajo los estándares internacionales en evolución.

Lo Que Ofrecemos

Características Clave de Nuestro Servicio Fiscal & de Estructuración

Estrategia de Aplicación de DTAA
Analizamos los flujos de inversión e ingresos del cliente para determinar cuáles de los convenios de Mauritius son aplicables y cómo optimizar la estructura para maximizar los beneficios del convenio, incluida la selección del tipo de entidad, la caracterización de los ingresos y el diseño de la estructura de tenencia.
Reducción de Retenciones en la Fuente
Los DTAA de Mauritius reducen o eliminan las retenciones sobre dividendos, intereses y cánones pagados desde jurisdicciones con convenio a una GBC mauriciana, a menudo desde tipos del 20–30% a cifras de un solo dígito o cero. Identificar y materializar estas reducciones es un resultado central del servicio de estructuración fiscal.
Diseño de Estructuras de Tenencia
Diseñamos estructuras de tenencia que posicionan las entidades mauricianas adecuadamente dentro de un grupo —ya sea como entidades de tenencia directa, sociedades holding intermedias o subholdings— para lograr la combinación óptima de acceso a convenios, eficiencia fiscal y flexibilidad operativa.
Cumplimiento de Precios de Transferencia
Cuando se producen transacciones entre empresas vinculadas entre jurisdicciones, las normas de precios de transferencia exigen que dichas transacciones se valoren en condiciones de plena competencia. Asesoramos sobre el diseño de la política de precios de transferencia, los requisitos de documentación y la gestión del riesgo de precios de transferencia dentro de estructuras multijurisdiccionales.
Alineación con BEPS
El marco BEPS de la OCDE ha transformado el panorama de la planificación fiscal internacional. Asesoramos a los clientes sobre los requisitos de sustancia, las implicaciones del test del propósito principal y las obligaciones de información país por país relevantes para sus estructuras, garantizando una plena alineación con BEPS desde el inicio.
Planificación Multijurisdiccional
Para grupos con operaciones o inversiones en múltiples jurisdicciones, coordinamos el asesoramiento de estructuración fiscal en todos los países relevantes, garantizando que la estructura mauriciana interactúe de forma óptima con los marcos fiscales de cada jurisdicción en la que opera el grupo.

Proceso

Cómo Funciona

01
Análisis de la Posición Fiscal
Realizamos un análisis exhaustivo de la posición fiscal actual del cliente, trazando los flujos de ingresos existentes, los costes de retención y los atributos fiscales de cada jurisdicción en la que opera el grupo, para identificar el alcance completo de la oportunidad de estructuración.
02
Mapeo de la Estructura
Con base en el análisis de la posición fiscal, diseñamos la estructura de tenencia y operativa óptima, identificando los tipos de entidad apropiados, los niveles de propiedad y la secuencia jurisdiccional para lograr los objetivos de eficiencia fiscal del cliente, cumpliendo al mismo tiempo los requisitos de sustancia y BEPS.
03
Evaluación de los Beneficios DTAA
Proporcionamos un análisis jurisdicción por jurisdicción de los beneficios en materia de retenciones disponibles bajo los DTAA aplicables, cuantificando el ahorro fiscal alcanzable a través de la estructura mauriciana y confirmando que se cumplen las condiciones del convenio (incluidos los requisitos de sustancia y propósito principal).
04
Implementación de la Estructura
Tras la aprobación del cliente de la estructura propuesta, Aurevya coordina la implementación, constituyendo las entidades requeridas, estableciendo la banca, poniendo en vigor los acuerdos entre empresas del grupo y garantizando que el marco de gobierno y sustancia esté operativo desde el primer día.
05
Revisión Fiscal Continua
Las legislaciones fiscales y las redes de convenios cambian. Aurevya realiza revisiones fiscales periódicas, reevaluando la estructura frente a la normativa vigente y las disposiciones de los convenios, asesorando sobre los ajustes necesarios para mantener la optimidad y garantizando que la posición fiscal del cliente sea eficiente y defendible a lo largo del tiempo.

Preguntas Habituales

Preguntas Frecuentes

Cuando ingresos como dividendos, intereses o cánones fluyen desde una jurisdicción de origen hacia un receptor en Mauritius, la jurisdicción de origen normalmente aplica una retención. Los DTAA de Mauritius limitan estas retenciones a los tipos especificados en cada convenio, que suelen ser sustancialmente inferiores al tipo de retención nacional de la jurisdicción de origen. Por ejemplo, donde un tipo de retención nacional sobre dividendos pueda ser del 20%, el DTAA aplicable puede limitarlo al 5% o al 0% para una GBC mauriciana que posea una participación cualificada. La GBC debe ser residente fiscal en Mauritius y debe cumplir las condiciones del convenio —en particular, cualquier limitación de beneficios o requisito de propósito principal— para reclamar estos tipos reducidos.
El régimen de exención parcial permite a una GBC deducir el 80% de determinadas categorías de ingresos que reúnan los requisitos de su renta imponible, reduciendo efectivamente el tipo del impuesto de sociedades de Mauritius sobre dichas corrientes de ingresos del 15% al 3%. Las categorías de ingresos elegibles para la exención parcial incluyen: dividendos de fuente extranjera; intereses de fuente extranjera; cánones; ingresos de transacciones financieras con no residentes; y ganancias de capital en la transmisión de valores. La exención parcial no es automática —la GBC debe cumplir condiciones específicas y optar por aplicar la exención en su declaración fiscal—. El equipo de contabilidad y fiscalidad de Aurevya gestiona este proceso como parte del servicio anual de cumplimiento fiscal.
El marco de Erosión de la Base Imponible y Traslado de Beneficios de la OCDE ha introducido una serie de medidas que afectan directamente al diseño y operación de las estructuras fiscales internacionales. Las más relevantes para Mauritius son: el Test del Propósito Principal (PPT) en muchos DTAA actualizados, que permite denegar los beneficios del convenio cuando uno de los propósitos principales del acuerdo sea obtenerlos, exigiendo que las estructuras tengan propósitos comerciales genuinos más allá de la reducción fiscal; las obligaciones de información país por país, aplicables a grandes grupos multinacionales; y el refuerzo significativo de los requisitos de sustancia. La práctica fiscal de Aurevya diseña estructuras que satisfacen estos requisitos desde el inicio, evitando los riesgos asociados a reclamaciones de convenios mal sustentadas.
Las normas de precios de transferencia exigen que las transacciones entre partes vinculadas —préstamos entre empresas del grupo, contratos de servicios, licencias de propiedad intelectual y acuerdos de honorarios de gestión— se valoren como si se hubieran realizado entre partes independientes en condiciones de plena competencia. Cuando una entidad mauriciana forme parte de un grupo multijurisdiccional y realice transacciones entre empresas del grupo, el precio de dichas transacciones debe reflejar los precios de mercado en condiciones de plena competencia. El incumplimiento de las normas de precios de transferencia puede dar lugar a liquidaciones fiscales, sanciones y doble imposición en las jurisdicciones involucradas. Aurevya asesora sobre política de precios de transferencia, asiste en la preparación de la documentación de precios de transferencia y garantiza que los acuerdos entre empresas reflejen con precisión la metodología de valoración en condiciones de plena competencia acordada.
Mauritius es una de las jurisdicciones más importantes a nivel mundial para estructurar inversiones en África. Su red DTAA cubre destinos clave de inversión africana; su pertenencia al COMESA, la SADC y la Área de Libre Comercio Continental Africana proporciona beneficios de acceso al mercado; y sus tratados bilaterales de inversión protegen las inversiones del riesgo político. Una GBC utilizada como sociedad holding de inversión africana puede beneficiarse de retenciones reducidas sobre dividendos y ganancias de capital de sociedades participadas en jurisdicciones con convenio, así como de las protecciones jurídicas que ofrecen los tratados bilaterales de inversión aplicables. Aurevya tiene amplia experiencia en el diseño de plataformas de inversión africana a través de Mauritius y puede asesorar sobre la estructura óptima para cualquier mandato de inversión específico.

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