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Planification & Structuration Fiscale

Une Efficacité Fiscale Obtenue Légalement et Durablement

Le vaste réseau de Conventions de Non-Double Imposition de Maurice, couvrant 45 pays à travers l'Afrique, l'Asie et l'Europe, est l'un des outils les plus puissants disponibles pour une planification fiscale internationale légitime. La pratique fiscale d'Aurevya traduit ce réseau en avantage économique réel.

Présentation

La Planification Fiscale via la Plateforme Mauricienne

Une structuration fiscale internationale efficace exige une compréhension sophistiquée à la fois du cadre fiscal domestique de Maurice et de l'interaction de ses CDI avec les systèmes fiscaux de multiples juridictions partenaires. Aurevya conseille sur la conception de structures holding et opérationnelles fiscalement efficaces, appliquant le réseau de CDI pour réduire les retenues à la source sur les dividendes, intérêts et redevances transitant par Maurice.

Nous conseillons également sur l'impact du cadre BEPS (Base Erosion and Profit Shifting) de l'OCDE, les exigences de substance et les considérations de prix de transfert, garantissant que les positions fiscales sont non seulement correctes aujourd'hui mais pleinement défendables à l'avenir. Dans un monde post-BEPS, une planification fiscale dépourvue de substance économique n'est pas simplement inefficace ; elle crée des risques existentiels pour les structures qui en dépendent.

L'approche d'Aurevya consiste à concevoir des structures à la fois fiscalement efficaces et substantiellement robustes, combinant les avantages économiques réels disponibles via la plateforme mauricienne avec les normes de gouvernance, de substance et de documentation qui résistent à l'examen de toute autorité fiscale, dans toute juridiction pertinente.

45+
Conventions de Non-Double Imposition
Le réseau conventionnel de Maurice couvre des destinations d'investissement clés à travers l'Afrique, l'Asie et l'Europe, offrant un accès inégalé pour structurer les flux de revenus transfrontaliers.
15 % / 3 %
Impôt Sociétés / Taux Effectif
Le taux d'imposition sociétaire standard de 15 % avec le régime d'exemption partielle de 80 % pour les revenus passifs qualifiants, produisant un taux effectif aussi bas que 3 % sur les dividendes, intérêts et redevances.
BEPS
Structures Conformes
Toutes les structures conçues par Aurevya sont évaluées pour leur alignement BEPS, garantissant que les positions fiscales adoptées sont durables face à l'évolution des normes internationales.

Ce que nous offrons

Caractéristiques Clés de Notre Service de Fiscalité & Structuration

Stratégie d'Application des CDI
Nous analysons les flux d'investissement et de revenus du client pour déterminer lesquelles des conventions mauriciennes sont applicables et comment optimiser la structure pour maximiser les avantages conventionnels, y compris le choix du type d'entité, la caractérisation des revenus et la conception de la structure holding.
Réduction des Retenues à la Source
Les CDI mauriciennes réduisent ou éliminent les retenues à la source sur les dividendes, intérêts et redevances versés depuis des juridictions conventionnées à une GBC mauricienne, passant souvent de taux de 20 à 30 % à des chiffres à un seul chiffre ou à zéro. Identifier et concrétiser ces réductions est un livrable essentiel du service de structuration fiscale.
Conception de Structures Holding
Nous concevons des structures holding qui positionnent les entités mauriciennes de manière appropriée au sein d'un groupe, qu'il s'agisse d'entités holding directes, de sociétés holding intermédiaires ou de véhicules sous-holding, afin d'obtenir la combinaison optimale d'accès conventionnel, d'efficacité fiscale et de flexibilité opérationnelle.
Conformité aux Prix de Transfert
Lorsque des transactions intragroupes surviennent entre entités liées à travers les juridictions, les règles de prix de transfert exigent que ces transactions soient tarifées sur une base de pleine concurrence. Nous conseillons sur la conception des politiques de prix de transfert, les exigences de documentation et la gestion du risque de prix de transfert au sein de structures multi-juridictionnelles.
Alignement BEPS
Le cadre BEPS de l'OCDE a redessiné le paysage de la planification fiscale internationale. Nous conseillons les clients sur les exigences de substance, les implications du test de l'objet principal et les obligations de déclaration pays par pays pertinentes pour leurs structures, garantissant un alignement BEPS complet dès la conception.
Planification Multi-Juridictionnelle
Pour les groupes ayant des opérations ou investissements dans plusieurs juridictions, nous coordonnons les conseils de structuration fiscale à travers tous les pays concernés, garantissant que la structure mauricienne interagit de manière optimale avec les cadres fiscaux de chaque juridiction dans laquelle le groupe opère.

Processus

Notre Approche

01
Analyse de la Position Fiscale
Nous menons une analyse complète de la position fiscale actuelle du client, cartographiant les flux de revenus existants, les coûts de retenue à la source et les attributs fiscaux de chaque juridiction dans laquelle le groupe opère, afin d'identifier l'ensemble des opportunités de structuration.
02
Cartographie de la Structure
Sur la base de l'analyse de la position fiscale, nous concevons la structure holding et opérationnelle optimale, identifiant les types d'entités appropriés, les niveaux de propriété et la séquence juridictionnelle pour atteindre les objectifs d'efficacité fiscale du client tout en satisfaisant les exigences de substance et BEPS.
03
Évaluation des Avantages CDI
Nous fournissons une analyse juridiction par juridiction des avantages de retenue à la source disponibles en vertu des CDI applicables, quantifiant les économies d'impôt réalisables grâce à la structure mauricienne et confirmant que les conditions conventionnelles (y compris les exigences de substance et d'objet principal) sont satisfaites.
04
Mise en Œuvre de la Structure
Après approbation par le client de la structure proposée, Aurevya coordonne la mise en œuvre, constituant les entités requises, mettant en place les services bancaires, établissant les accords intragroupes et garantissant que le cadre de gouvernance et de substance est en place dès le premier jour.
05
Revue Fiscale Continue
Les lois fiscales et les réseaux conventionnels évoluent. Aurevya fournit des revues fiscales périodiques, réévaluant la structure au regard du droit et des dispositions conventionnelles en vigueur, conseillant sur tout ajustement requis pour maintenir l'optimalité, et garantissant que la position fiscale du client demeure à la fois efficace et défendable dans le temps.

Questions fréquentes

Foire aux questions

Lorsque des revenus tels que dividendes, intérêts ou redevances transitent d'une juridiction source vers un bénéficiaire à Maurice, la juridiction source prélève normalement une retenue à la source. Les CDI mauriciennes plafonnent ces retenues aux taux spécifiés dans chaque convention, souvent nettement inférieurs au taux de retenue à la source domestique de la juridiction source. Par exemple, là où un taux de retenue domestique sur les dividendes pourrait être de 20 %, la CDI applicable peut le plafonner à 5 % ou 0 % pour une GBC mauricienne détenant une participation qualifiante. La GBC doit être résidente fiscale de Maurice et doit satisfaire les conditions de la convention, notamment toute limitation des avantages ou exigence d'objet principal, pour revendiquer ces taux réduits.
Le régime d'exemption partielle permet à une GBC de déduire 80 % de certaines catégories de revenus qualifiants de son revenu imposable, réduisant effectivement le taux d'imposition sociétaire mauricien sur ces flux de revenus de 15 à 3 %. Les catégories de revenus éligibles à l'exemption partielle incluent : les dividendes étrangers ; les intérêts de source étrangère ; les redevances ; les revenus de transactions financières avec des non-résidents ; et les plus-values sur cession de titres. L'exemption partielle n'est pas automatique ; la GBC doit remplir des conditions spécifiques et opter pour l'application de l'exemption dans sa déclaration fiscale. L'équipe comptable et fiscale d'Aurevya gère ce processus dans le cadre du service annuel de conformité fiscale.
Le cadre BEPS de l'OCDE a introduit une série de mesures qui affectent directement la conception et le fonctionnement des structures fiscales internationales. Le plus significatif pour Maurice : le Test de l'Objet Principal (PPT) dans de nombreuses CDI mises à jour permet de refuser les avantages conventionnels lorsque l'un des objets principaux de l'arrangement était d'obtenir ces avantages, exigeant que les structures aient des objectifs commerciaux authentiques au-delà de la réduction fiscale ; les obligations de déclaration pays par pays s'appliquent aux grands groupes multinationaux ; et les exigences de substance ont été considérablement renforcées. La pratique fiscale d'Aurevya conçoit des structures qui satisfont ces exigences dès la conception, évitant les risques associés aux revendications conventionnelles mal étayées.
Les règles de prix de transfert exigent que les transactions entre parties liées, prêts intragroupes, accords de services, licences de propriété intellectuelle et dispositifs d'honoraires de gestion, soient tarifées comme si elles avaient été conclues entre parties indépendantes traitant à distance. Lorsqu'une entité mauricienne fait partie d'un groupe multi-juridictionnel et réalise des transactions intragroupes, la tarification de ces transactions doit refléter des taux de marché de pleine concurrence. Le non-respect des règles de prix de transfert peut entraîner des redressements fiscaux, des pénalités et une double imposition dans les juridictions concernées. Aurevya conseille sur la politique de prix de transfert, assiste dans la préparation de la documentation de prix de transfert, et garantit que les accords intragroupes reflètent fidèlement la méthodologie de tarification de pleine concurrence convenue.
Maurice est l'une des juridictions les plus importantes au monde pour structurer les investissements en Afrique. Son réseau de CDI couvre les destinations d'investissement africaines clés ; son appartenance au COMESA, à la SADC et à la Zone de Libre-Échange Continentale Africaine offre des avantages d'accès au marché ; et ses traités bilatéraux d'investissement protègent les investissements contre le risque politique. Une GBC utilisée comme société holding d'investissement africain peut bénéficier de retenues à la source réduites sur les dividendes et plus-values des sociétés investies dans les juridictions conventionnées, ainsi que des protections juridiques offertes par les traités bilatéraux d'investissement applicables. Aurevya possède une expérience significative dans la conception de plateformes d'investissement africaines via Maurice et peut conseiller sur la structure optimale pour tout mandat d'investissement spécifique.

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