Tổng quan

Hoạch định Thuế qua Nền tảng Mauritius

Cấu trúc thuế quốc tế hiệu quả đòi hỏi sự hiểu biết tinh tường về cả khung thuế nội địa của Mauritius lẫn sự tương tác giữa các DTAA với hệ thống thuế của nhiều khu vực pháp lý đối tác. Aurevya tư vấn về thiết kế các cấu trúc nắm giữ và vận hành hiệu quả về thuế, áp dụng mạng lưới DTAA để giảm thuế khấu trừ đối với cổ tức, lãi, và tiền bản quyền lưu chuyển qua Mauritius.

Chúng tôi cũng tư vấn về tác động của khung Xói mòn Cơ sở Thuế và Chuyển lợi nhuận (BEPS) của OECD, yêu cầu thực chất, và các cân nhắc về định giá chuyển nhượng, đảm bảo các vị thế thuế không chỉ đúng đắn hôm nay mà còn có thể bảo vệ được hoàn toàn trong tương lai. Trong thế giới hậu BEPS, hoạch định thuế thiếu thực chất kinh tế không chỉ đơn thuần là kém hiệu quả; nó tạo ra những rủi ro mang tính sống còn cho các cấu trúc phụ thuộc vào đó.

Cách tiếp cận của Aurevya là thiết kế các cấu trúc vừa hiệu quả về thuế vừa vững chắc về thực chất, kết hợp các lợi ích kinh tế thực sự có được qua nền tảng Mauritius với các tiêu chuẩn quản trị, thực chất, và tài liệu có thể chống chọi được sự giám sát từ bất kỳ cơ quan thuế nào tại bất kỳ khu vực pháp lý liên quan nào.

45+

Hiệp định Tránh đánh thuế Hai lần

Mạng lưới hiệp định của Mauritius bao phủ các điểm đến đầu tư trọng yếu trên khắp châu Phi, châu Á, và châu Âu, mang lại khả năng tiếp cận vô song cho việc cấu trúc dòng thu nhập xuyên biên giới.

15% / 3%

Thuế Doanh nghiệp / Thuế suất Hiệu dụng

Mức thuế doanh nghiệp tiêu chuẩn 15% cùng chế độ miễn giảm một phần 80% cho thu nhập thụ động đủ điều kiện, tạo ra thuế suất hiệu dụng thấp tới 3% đối với cổ tức, lãi, và tiền bản quyền.

BEPS

Cấu trúc Tuân thủ

Mọi cấu trúc do Aurevya thiết kế đều được đánh giá về mức độ phù hợp với BEPS, đảm bảo các vị thế thuế được áp dụng bền vững theo các chuẩn mực quốc tế không ngừng phát triển.

Chúng tôi Cung cấp Gì

Tính năng Chính của Dịch vụ Cấu trúc Thuế

Chiến lược Áp dụng DTAA

Chúng tôi phân tích các dòng đầu tư và thu nhập của khách hàng để xác định hiệp định nào của Mauritius có thể áp dụng và cách tối ưu hóa cấu trúc để tối đa hóa lợi ích hiệp định, bao gồm lựa chọn loại hình pháp nhân, phân loại thu nhập, và thiết kế cấu trúc nắm giữ.

Giảm Thuế Khấu trừ

Các DTAA của Mauritius giảm hoặc loại bỏ thuế khấu trừ đối với cổ tức, lãi, và tiền bản quyền được thanh toán từ các khu vực pháp lý đối tác hiệp định cho một GBC tại Mauritius, thường từ mức 20–30% xuống mức một chữ số hoặc bằng 0. Xác định và hiện thực hóa các khoản giảm này là kết quả cốt lõi của dịch vụ cấu trúc thuế.

Thiết kế Cấu trúc Nắm giữ

Chúng tôi thiết kế các cấu trúc nắm giữ định vị pháp nhân Mauritius một cách phù hợp trong tập đoàn, dù là pháp nhân nắm giữ trực tiếp, công ty nắm giữ trung gian, hay công cụ nắm giữ phụ, để đạt được sự kết hợp tối ưu giữa tiếp cận hiệp định, hiệu quả thuế, và linh hoạt vận hành.

Tuân thủ Định giá Chuyển nhượng

Khi các giao dịch nội bộ tập đoàn diễn ra giữa các pháp nhân liên quan qua nhiều khu vực pháp lý, các quy tắc định giá chuyển nhượng yêu cầu các giao dịch đó phải được định giá trên cơ sở ngang giá thị trường. Chúng tôi tư vấn về thiết kế chính sách định giá chuyển nhượng, yêu cầu tài liệu, và quản lý rủi ro định giá chuyển nhượng trong các cấu trúc đa khu vực pháp lý.

Phù hợp với BEPS

Khung BEPS của OECD đã định hình lại bối cảnh hoạch định thuế quốc tế. Chúng tôi tư vấn cho khách hàng về yêu cầu thực chất, tác động của phép thử mục đích chính, và nghĩa vụ báo cáo theo từng quốc gia liên quan đến cấu trúc của họ, đảm bảo phù hợp hoàn toàn với BEPS ngay từ đầu.

Hoạch định Đa Khu vực Pháp lý

Đối với các tập đoàn có hoạt động hoặc đầu tư tại nhiều khu vực pháp lý, chúng tôi điều phối tư vấn cấu trúc thuế trên tất cả các quốc gia liên quan, đảm bảo cấu trúc Mauritius tương tác tối ưu với khung thuế của mỗi khu vực pháp lý mà tập đoàn hoạt động.

Quy trình

Cách Thức Hoạt động

01

Phân tích Vị thế Thuế

Chúng tôi thực hiện phân tích toàn diện về vị thế thuế hiện tại của khách hàng, lập bản đồ các dòng thu nhập hiện có, chi phí thuế khấu trừ, và các thuộc tính thuế của mỗi khu vực pháp lý mà tập đoàn hoạt động, để xác định đầy đủ phạm vi cơ hội cấu trúc.

02

Lập bản đồ Cấu trúc

Dựa trên phân tích vị thế thuế, chúng tôi thiết kế cấu trúc nắm giữ và vận hành tối ưu, xác định loại hình pháp nhân, các tầng sở hữu, và trình tự khu vực pháp lý phù hợp để đạt được mục tiêu hiệu quả thuế của khách hàng trong khi đáp ứng yêu cầu thực chất và BEPS.

03

Đánh giá Lợi ích DTAA

Chúng tôi cung cấp phân tích theo từng khu vực pháp lý về lợi ích thuế khấu trừ có sẵn theo các DTAA hiện hành, định lượng mức tiết kiệm thuế có thể đạt được thông qua cấu trúc Mauritius và xác nhận rằng các điều kiện hiệp định (bao gồm yêu cầu thực chất và mục đích chính) được đáp ứng.

04

Triển khai Cấu trúc

Sau khi khách hàng phê duyệt cấu trúc đề xuất, Aurevya điều phối việc triển khai, thành lập các pháp nhân cần thiết, thiết lập tài khoản ngân hàng, ký kết thỏa thuận nội bộ tập đoàn, và đảm bảo khung quản trị và thực chất được thiết lập ngay từ ngày đầu tiên.

05

Rà soát Thuế Liên tục

Luật thuế và mạng lưới hiệp định luôn thay đổi. Aurevya cung cấp rà soát thuế định kỳ, đánh giá lại cấu trúc so với luật hiện hành và các điều khoản hiệp định, tư vấn về mọi điều chỉnh cần thiết để duy trì sự tối ưu, và đảm bảo vị thế thuế của khách hàng vẫn hiệu quả và có thể bảo vệ được theo thời gian.

Câu hỏi Thường gặp

Các DTAA của Mauritius giảm thuế khấu trừ như thế nào?

Khi thu nhập như cổ tức, lãi, hoặc tiền bản quyền lưu chuyển từ một khu vực pháp lý nguồn đến một người nhận tại Mauritius, khu vực pháp lý nguồn thường áp dụng thuế khấu trừ. Các DTAA của Mauritius giới hạn mức thuế khấu trừ này ở mức quy định trong từng hiệp định, thường thấp hơn đáng kể so với thuế suất khấu trừ nội địa của khu vực pháp lý nguồn. Ví dụ, khi thuế suất khấu trừ nội địa đối với cổ tức có thể là 20%, DTAA hiện hành có thể giới hạn ở mức 5% hoặc 0% đối với một GBC tại Mauritius nắm giữ tỷ lệ sở hữu đủ điều kiện. GBC phải là cư dân thuế của Mauritius và phải đáp ứng các điều kiện của hiệp định, đặc biệt là các yêu cầu về giới hạn lợi ích hoặc mục đích chính, để được hưởng các mức thuế giảm này.

Chế độ miễn giảm một phần là gì?

Chế độ miễn giảm một phần cho phép một GBC khấu trừ 80% một số loại thu nhập đủ điều kiện nhất định khỏi thu nhập chịu thuế, giảm hiệu quả thuế suất doanh nghiệp Mauritius đối với các dòng thu nhập đó từ 15% xuống còn 3%. Các loại thu nhập đủ điều kiện được miễn giảm một phần bao gồm: cổ tức nước ngoài; lãi có nguồn gốc nước ngoài; tiền bản quyền; thu nhập từ giao dịch tài chính với người không cư trú; và lãi vốn từ việc chuyển nhượng chứng khoán. Miễn giảm một phần không phải là tự động; GBC phải đáp ứng các điều kiện cụ thể và lựa chọn áp dụng miễn giảm trong tờ khai thuế. Đội ngũ kế toán và thuế của Aurevya quản lý quy trình này như một phần của dịch vụ tuân thủ thuế hàng năm.

Yêu cầu BEPS là gì và chúng ảnh hưởng thế nào đến cấu trúc Mauritius?

Khung Xói mòn Cơ sở Thuế và Chuyển lợi nhuận của OECD đã giới thiệu một loạt biện pháp trực tiếp ảnh hưởng đến việc thiết kế và vận hành các cấu trúc thuế quốc tế. Quan trọng nhất đối với Mauritius: Phép thử Mục đích Chính (PPT) trong nhiều DTAA đã cập nhật cho phép từ chối lợi ích hiệp định khi một trong những mục đích chính của thu xếp là để đạt được các lợi ích đó, yêu cầu các cấu trúc phải có mục đích thương mại thực sự vượt ra ngoài việc giảm thuế; nghĩa vụ báo cáo theo từng quốc gia áp dụng cho các tập đoàn đa quốc gia lớn; và yêu cầu thực chất đã được tăng cường đáng kể. Bộ phận thuế của Aurevya thiết kế các cấu trúc đáp ứng những yêu cầu này ngay từ đầu, tránh những rủi ro liên quan đến các yêu cầu hưởng lợi hiệp định thiếu chứng minh thực chất.

Định giá chuyển nhượng ảnh hưởng thế nào đến cấu trúc của tôi?

Các quy tắc định giá chuyển nhượng yêu cầu các giao dịch giữa các bên liên quan, khoản vay nội bộ tập đoàn, thỏa thuận dịch vụ, giấy phép sở hữu trí tuệ, và thu xếp phí quản lý, phải được định giá như thể chúng được thực hiện giữa các bên độc lập giao dịch theo điều kiện ngang giá thị trường. Khi một pháp nhân Mauritius là thành viên của một tập đoàn đa khu vực pháp lý và tham gia vào các giao dịch nội bộ tập đoàn, việc định giá các giao dịch đó phải phản ánh mức giá thị trường ngang giá. Việc không tuân thủ các quy tắc định giá chuyển nhượng có thể dẫn đến đánh giá thuế, phạt tiền, và đánh thuế hai lần tại các khu vực pháp lý liên quan. Aurevya tư vấn về chính sách định giá chuyển nhượng, hỗ trợ chuẩn bị tài liệu định giá chuyển nhượng, và đảm bảo các thỏa thuận nội bộ tập đoàn phản ánh chính xác phương pháp định giá ngang giá thị trường đã thống nhất.

Cấu trúc Mauritius có thể được sử dụng cho các nền tảng đầu tư châu Phi không?

Mauritius là một trong những khu vực pháp lý quan trọng nhất toàn cầu để cấu trúc đầu tư vào châu Phi. Mạng lưới DTAA của Mauritius bao phủ các điểm đến đầu tư châu Phi trọng yếu; tư cách thành viên của COMESA, SADC, và Khu vực Thương mại Tự do Lục địa châu Phi mang lại lợi ích tiếp cận thị trường; và các hiệp định đầu tư song phương bảo vệ khoản đầu tư khỏi rủi ro chính trị. Một GBC được sử dụng làm công ty nắm giữ đầu tư châu Phi có thể hưởng lợi từ thuế khấu trừ giảm đối với cổ tức và lãi vốn từ các công ty đầu tư tại các khu vực pháp lý có hiệp định, cũng như sự bảo vệ pháp lý theo các hiệp định đầu tư song phương hiện hành. Aurevya có kinh nghiệm đáng kể trong việc thiết kế các nền tảng đầu tư châu Phi thông qua Mauritius và có thể tư vấn về cấu trúc tối ưu cho bất kỳ nhiệm vụ đầu tư cụ thể nào.

Khám phá Thêm

Dịch vụ Liên quan

Công ty Global Business

GBC là công cụ để tiếp cận đầy đủ lợi ích của mạng lưới DTAA Mauritius, nền tảng của bất kỳ cấu trúc thuế hiệu quả nào có trụ sở tại Mauritius.

Tìm hiểu thêm →

Quản lý Ngân quỹ

Cấu trúc ngân quỹ hiệu quả về thuế, gộp tiền mặt, cho vay nội bộ tập đoàn, và tài trợ thương mại, được thiết kế để bổ trợ cho khung hoạch định thuế tổng thể.

Tìm hiểu thêm →

Rủi ro & Tuân thủ Pháp lý

Đảm bảo các cấu trúc thuế luôn tuân thủ các nghĩa vụ pháp lý không ngừng thay đổi, từ FATCA/CRS đến điều kiện cấp phép FSC, trong suốt vòng đời hoạt động.

Tìm hiểu thêm →

Hiệu quả Thuế, Đạt được Hợp pháp và Bền vững

Hoạch định Thuế qua Nền tảng Mauritius

Tính năng Chính của Dịch vụ Cấu trúc Thuế

Cách Thức Hoạt động

Câu hỏi Thường gặp

Dịch vụ Liên quan

Bắt đầu Hợp tác với Chúng tôi