税务筹划与架构设计

合法、可持续实现的税务效率

毛里求斯覆盖非洲、亚洲及欧洲45个国家的广泛双重征税协议网络,是合法国际税务筹划最有力的工具之一。Aurevya Wealth的税务实践将这一网络转化为实实在在的经济收益。

概览

依托毛里求斯平台的税务筹划

有效的国际税务架构设计,需要对毛里求斯国内税务框架以及其DTAA与多个对应司法管辖区税制的相互作用有深入透彻的理解。Aurevya Wealth就税务效率型控股及运营架构的设计提供建议,运用DTAA网络降低流经毛里求斯的股息、利息和特许权使用费的预提税。

我们亦就OECD税基侵蚀和利润转移(BEPS)框架的影响、实质性要求及转让定价考量提供咨询,确保税务立场不仅在当下合规,且在未来完全可以辩护。在后BEPS时代,缺乏经济实质的税务筹划不仅无效,更会给依赖其运作的架构带来颠覆性风险。

Aurevya Wealth的方法是设计兼具税务效率和实质稳健性的架构,将毛里求斯平台带来的真实经济效益与能经受任何相关司法管辖区税务机关审查的治理、实质及文档标准有机结合。

45+
双重征税协议
毛里求斯的条约网络覆盖非洲、亚洲及欧洲的主要投资目的地,为跨境收入流的架构设计提供无与伦比的准入条件。
15% / 3%
企业税率/实际税率
标准15%企业税率配合符合条件被动收入的80%部分豁免制度,使股息、利息和特许权使用费的实际税率低至3%。
BEPS
合规架构
所有Aurevya Wealth设计的架构均经过BEPS合规评估,确保所采用的税务立场在不断演变的国际标准下持续可行。

我们提供的服务

税务筹划与架构设计服务的主要特点

DTAA应用策略
我们分析客户的投资及收入流,确定毛里求斯哪些条约适用,并就如何优化架构以最大化条约权益提供建议,包括实体类型选择、收入性质界定及控股架构设计。
预提税减免
毛里求斯的DTAA将从条约伙伴国支付给毛里求斯GBC的股息、利息和特许权使用费的预提税降低或消除,税率往往从20–30%降至个位数甚至零。识别并实现这些减免是税务架构服务的核心交付成果。
控股架构设计
我们设计将毛里求斯实体合理定位于集团内部的控股架构,无论是直接控股实体、中间控股公司还是次级控股载体,以实现条约准入、税务效率与运营灵活性的最优组合。
转让定价合规
当关联实体跨司法管辖区发生内部交易时,转让定价规则要求此类交易以公平交易原则定价。我们就转让定价政策设计、文档要求及多司法管辖区架构下转让定价风险的管理提供建议。
BEPS合规
OECD的BEPS框架重塑了国际税务筹划格局。我们就与客户架构相关的实质性要求、主要目的测试影响及逐国报告义务提供建议,确保从起始即实现全面BEPS合规。
多司法管辖区规划
对于在多个司法管辖区拥有运营或投资的集团,我们协调所有相关国家的税务架构建议,确保毛里求斯架构与集团运营所在各司法管辖区的税务框架实现最优互动。

流程

服务流程

01
税务状况分析
我们对客户当前税务状况进行全面分析,梳理现有收入流、预提税成本及集团在各司法管辖区的税务属性,全面识别架构优化机会。
02
架构规划设计
基于税务状况分析,我们设计最优控股及运营架构,确定适当的实体类型、所有权层级及司法管辖区顺序,在满足实质性和BEPS要求的同时实现客户的税务效率目标。
03
DTAA权益评估
我们逐一分析适用DTAA项下可获得的预提税减免,量化毛里求斯架构可实现的税务节省,并确认条约条件(包括实质性和主要目的要求)已得到满足。
04
架构实施落地
经客户批准拟议架构后,Aurevya Wealth协调实施工作,包括注册成立所需实体、建立银行关系、签订内部协议,并确保从第一天起即建立治理和实质框架。
05
持续税务审查
税法和条约网络不断变化。Aurevya Wealth提供定期税务审查,依据现行法律和条约条款重新评估架构,就保持最优性所需的调整提供建议,确保客户的税务立场长期高效且可辩护。

常见问题

常见问题解答

当股息、利息或特许权使用费等收入从来源地司法管辖区流向毛里求斯收款方时,来源地通常征收预提税。毛里求斯的DTAA将这些预提税上限约束至各条约规定的税率,通常远低于来源地的国内预提税率。例如,若股息的国内预提税率为20%,适用DTAA可能将毛里求斯GBC的税率上限降至5%或0%(前提是持有合格股权比例)。GBC须是毛里求斯税务居民,且须满足条约条件,特别是任何利益限制或主要目的要求,方可申请这些优惠税率。
部分豁免制度允许GBC从其应税收入中扣除80%的特定类别合格收入,从而将毛里求斯对这些收入流的企业税率从15%降至3%。符合部分豁免条件的收入类别包括:境外股息、境外来源利息、特许权使用费、与非居民进行金融交易所得收入及证券处置的资本利得。部分豁免并非自动适用,GBC须满足特定条件并在税务申报中申请豁免。Aurevya Wealth的会计及税务团队作为年度税务合规服务的组成部分负责管理此流程。
OECD的税基侵蚀和利润转移框架引入了一系列直接影响国际税务架构设计和运营的措施。对毛里求斯而言,最重要的是:许多更新后的DTAA中的主要目的测试(PPT)允许在安排的主要目的之一是获取条约权益时拒绝适用条约,要求架构具有超越税务减免的真实商业目的;逐国报告义务适用于大型跨国集团;实质性要求也已显著加强。Aurevya Wealth的税务实践从一开始就设计满足这些要求的架构,避免因条约申请依据不足所带来的风险。
转让定价规则要求关联方之间的交易——内部贷款、服务协议、知识产权许可及管理费安排——须按独立方在公平交易条件下进行的定价。当毛里求斯实体隶属于跨司法管辖区集团并发生内部交易时,这些交易的定价须反映公平交易市场价格。不遵守转让定价规则可能导致涉及司法管辖区的税务核查、罚款及双重征税。Aurevya Wealth就转让定价政策提供建议,协助准备转让定价文件,并确保内部协议准确反映商定的公平交易定价方法。
毛里求斯是全球最重要的非洲投资架构司法管辖区之一。其DTAA网络覆盖非洲主要投资目的地;其COMESA、SADC及非洲大陆自由贸易区成员身份提供市场准入权益;其双边投资协定保护投资免受政治风险。以GBC作为非洲投资控股公司,可享有条约司法管辖区内被投资公司支付的股息和资本利得的预提税减免,以及适用双边投资协定所赋予的法律保护。Aurevya Wealth在通过毛里求斯设计非洲投资平台方面拥有丰富经验,可就任何特定投资委托的最优架构提供咨询。

延伸了解

相关服务

全球商业公司
GBC是获取毛里求斯DTAA网络全部权益的载体,是任何以毛里求斯为基础的有效税务架构的基石。
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资金管理
税务效率型资金管理架构、现金归集、内部贷款及贸易融资,专为配合整体税务筹划框架而设计。
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风险管理与监管合规
确保税务架构在整个运营周期内持续符合不断演变的监管义务——从FATCA/CRS到FSC牌照条件。
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